Десять налоговых преимуществ Грузии для бизнеса

В этом руководстве мы рассмотрим 10 налоговых льгот, которые могут существенно снизить налоговую нагрузку для владельцев компаний в Грузии. Возможно, ваш бизнес также сможет воспользоваться этими преимуществами.

1. НДС 0% при годовом обороте до 100 000 GEL. В Грузии стандартная ставка НДС составляет 18%. Однако, если годовой оборот вашей компании не превышает 100 000 GEL, НДС не взимается. Как получить льготу: Если ваш оборот за последние 12 месяцев менее 100 000 GEL, вы освобождаетесь от уплаты НДС. (ст. 165 Налогового кодекса Грузии)

2. НДС 0% на экспорт услуг. При экспорте услуг в Грузии НДС не начисляется, если покупатель находится за пределами страны. Как получить льготу: НДС составит 0%, если ваш клиент находится за границей. (ст. 172 и ст. 162 1 прима Налогового кодекса Грузии)

3. Налоговые льготы для международных компаний. Международный статус компании позволяет значительно снизить налоговые ставки:

• Налог на прибыль — 5% вместо 15%;
• Подоходный налог — 5% вместо 15%;
• Налог на дивиденды — 0% вместо 5%. Как получить льготу: Для этого необходимо зарегистрировать бизнес в Грузии, если 50% акционеров — нерезиденты. (ст. 23 Налогового кодекса Грузии)

4. Льготы для IT-компаний. IT-компании в Грузии могут получить статус виртуальной зоны, освобождающий их от ряда налогов:

• Налог на прибыль от реализации за границей — 0%;
• НДС на экспортируемую продукцию — 0%;
• Таможенные пошлины на экспорт — 0%. Единственный обязательный налог — 5% на дивиденды. Как получить льготу: Необходимо получить электронный сертификат для подтверждения статуса. (ст. 99, ст. 162 1 прима, ст. 199 Налогового кодекса Грузии)

5. Льготы для предприятий в свободных индустриальных зонах. В Грузии три свободные индустриальные зоны — в Тбилиси, Кутаиси и Поти. Предприятия в этих зонах получают преимущества:

• НДС — 0%;
• Налог на прибыль — 0%;
• Налог на дивиденды — 0%;
• Налог на имущество — 0%;
• Налог на выручку при товарообороте в Грузии — 4%. Как получить льготу: Нужно зарегистрировать компанию в одной из свободных зон. (ст. 9 и ст. 10 Закона Грузии «О свободной индустриальной зоне»)

6. Льготы для микробизнеса. Индивидуальные предприниматели без наемных сотрудников могут полностью освободиться от налогов. Как получить льготу: Годовой доход индивидуального предпринимателя должен составлять не более 30 000 GEL. (ст. 84 Налогового кодекса Грузии)

7. Льготы для малого бизнеса. Статус малого бизнеса очень популярен среди индивидуальных предпринимателей. Можно нанять сотрудников, и налоговая ставка составит всего 1%. Как получить льготу: Необходим годовой доход не более 500 000 GEL. (ст. 88 Налогового кодекса Грузии)

8. Налог на прибыль 0% при реинвестировании. В Грузии предусмотрена модель реинвестирования капитала, при которой налог на прибыль не взимается. Как получить льготу: Налог на прибыль составит 0%, если средства реинвестируются в развитие бизнеса. (ст. 98 1 Прима Налогового кодекса Грузии)

9. НДФЛ 0% на доходы из-за границы. НДФЛ в Грузии составляет 20%, однако налоговые резиденты платят его только с доходов, полученных внутри страны. Как получить льготу: НДФЛ составит 0%, если доход был получен из иностранных источников. (ст. 80 и ст. 82 Налогового кодекса Грузии)

10. Пенсионные взносы для сотрудников всего 2%. При оформлении сотрудника работодатель в Грузии выплачивает 2% на пенсионные взносы, а еще 2% удерживается из зарплаты работника. Как получить льготу: Требуется, чтобы нанятый сотрудник был гражданином или имел ПМЖ в Грузии. (Закон Грузии «О накопительной пенсии»)